|
Мы предоставляем не только актуальную информацию по всем направлениям жизнедеятельности офисного бизнеса, но и маркетинговые услуги как агентство, входящее в состав группы «Текарт».
Наша специализация: товары и услуги для офиса.
Если перед вами стоят задачи по стратегии продвижения вашего бизнеса, увеличению продаж, поиск новых партнеров и многое другое, мы решим любую поставленную задачу, являясь экспертом в данной области.
|
![]() |
|
![]() |
|
![]() |
||||||||||||||||||
![]() |
![]() |
Справочно-аналитический ресурс обеспечения офиса |
|
![]() |
|
||||||||||
|
![]() |
Главная >> Патенты и торговые марки >> Статьи >> Франчайзинг для индивидуального предпринимателя | ![]() |
![]() |
![]() |
СтатьиФранчайзинг для индивидуального предпринимателя Самый первый вопрос, который волнует начинающих предпринимателей — это как удержаться «на плаву» на начальном этапе развития собственного бизнеса. С какими только проблемами не сталкиваются российские предприниматели: отсутствие стартового капитала, сложности с получением приемлемых кредитов, недостаток знаний при отсутствии времени на обучение и т.д.
Плюсы и минусы франчайзинга для индивидуального предпринимателя Какие же преимущества франчайзинга могут заинтересовать российских индивидуальных предпринимателей? Как мы указывали выше, это возможность на более выгодных условиях открыть собственное дело: предприниматель получает преимущества участия в крупной торговой сети, возможность снизить первоначальные издержки, использовать услуги маркетинговой и рекламной службы франчайзера, получать от него постоянную поддержку. Главное преимущество франчайзинга для начинающих предпринимателей в том, что он позволяет сэкономить время и силы, которые уходят на формирование структуры любого нового бизнеса — системы поставок, продаж, маркетинга, работы с персоналом. Предприниматель приобретает у крупной известной компании право пользоваться ее интеллектуальной собственностью, такой, как торговая марка, технология производства и продажи продукта, стандарты обслуживания. При этом совершенно не важно, является ли индивидуальный предприниматель действующим, или только недавно получившим этот статус. Главное — это отвечать требованиям, предъявляемым франчайзером. Как правило, речь идет о наличии собственного или арендованного помещения, небольшого стартового капитала, опыта работы и даже просто желания работать. Франчайзинг является уникальным правовым средством, которое обеспечило сочетание единой коммерческой политики крупных компаний с инициативой и предприимчивостью начинающих бизнесменов или собственников небольших розничных предприятий. Крупные компании получают возможность распространить свое влияние на розничную сеть, расширить сбыт, улучшить рекламу, наконец, просто получить вознаграждение. При всех положительных моментах франчайзинга ему присущи и некоторые недостатки: Предприниматель и компания-франчайзер, заключив договор, становятся элементами единой франчайзинговой системы, то есть оказываются зависимыми друг от друга. А это ограничивает инициативу. Предприниматель должен подготовиться к тому, что головная компания будет пристально следить не только за его финансовыми успехами, но и за тем, как он соблюдает все правила, установленные договором франчайзинга. Самая большая проблема, с которой может столкнуться предприниматель, — это необдуманные шаги головной организации. Еще один недостаток договора коммерческой концессии: необходимость двойной регистрации — в Роспатенте и Регистрационной палате. Также к числу недостатков относится отсутствие достаточной правовой базы, регулирующей франчайзинговые отношения. Именно поэтому некоторые компании отказываются от применения единого договора франчайзинга и заменяют его пакетом других договоров (индивидуально разработанных для конкретной системы). Например, некоторые компании не заключают договор франчайзинга, а подписывают со своими партнерами: лицензионный договор, договор комиссии, займа и продажи оборудования (может быть заменен на договор лизинга). Иные компании регламентируют отношения с франчайзи договорами о поставках продукции и аренды торгового места (павильона, киоска). Даже многие из тех компаний, которые используют договор концессии, вместе с ним подписывают еще и лицензионный договор, и договор поставки (либо договор о сотрудничестве). Все это чревато возникновением споров. Так, например, ФАС Московского округа признал, что поскольку по дистрибьюторскому договору не была предусмотрена передача исключительных прав истца ответчику, то он не обладает признаками договора коммерческой концессии (постановление от 8 сентября 2004 г. по делу № КГ-А40/7728–04). Особенности налогообложения у франчайзи — индивидуального предпринимателя Индивидуальный предприниматель, заключивший договор коммерческой концессии (франчайзинга) вправе применять как общую, так и упрощенную системы налогообложения. Следует отметить, что налоговым законодательством не предусмотрены какие-либо особенности налогообложения, присущие исключительно для франчайзинга. Общая система налогообложения Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями при использовании обычной системы налогообложения, это:
Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от осуществления деятельности под торговой маркой франчайзера, облагаются налогом на доходы физических лиц в обычном порядке, предусмотренном главой 23 Налогового кодекса РФ, то есть по ставке 13 процентов. Налогом облагаются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (профессиональные налоговые вычеты). Кроме того, в состав расходов включается также уплаченный единый социальный налог (ЕСН). При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций». Рассмотрим основные расходы, которые могут возникать у индивидуальных предпринимателей в процессе исполнения договора коммерческой концессии: 1. Расходы на государственную регистрацию договора франчайзинга, в том числе государственная пошлина. Государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя, относится к его расходам (ст. 221 НК РФ). 2. Расходы на вознаграждение франчайзера. Индивидуальный предприниматель получает в пользование комплекс исключительных прав за определенное вознаграждение, причитающееся их владельцу. Такие расходы включаются по аналогии с расходами, связанными с производством и (или) реализацией (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ). 3. Расходы на оплату обучения франчайзинговому бизнесу. Данный вид расходов весьма важен, поскольку товары, работы или услуги, производимые франчайзи, не должны отличаться от оригинала. Как правило, плата за обучение особенностям ведения бизнеса и технологии работы покрывается франчайзи за счет паушального платежа. Однако иногда она выделяется в договоре отдельной строкой и вносится отдельно. Такие расходы включаются по аналогии с расходами, связанными с производством и (или) реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). 4. Расходы в виде покупной стоимости товаров, приобретаемых у франчайзера или сторонних поставщиков. Если франчайзи перепродает эти товары в рамках своей деятельности, расходы в виде их покупной стоимости включаются в состав расходов, связанных с реализацией. 5. Расходы на рекламу производимой (перепродаваемой) франчайзи продукции, выполняемых им работ или оказываемых услуг. Как мы уже отмечали, данный вид расходов на практике часто включается в сумму роялти, поскольку, прежде всего, франчайзер заинтересован в рекламировании собственной торговой марки. Но иногда рекламу своей продукции заказывают сами франчайзи. Франчайзи также может рекламировать свою продукцию в том регионе, где он осуществляет хозяйственную деятельность («местная» реклама). В этом случае расходы на рекламу уменьшают налоговую базу. Если же индивидуальный предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ). Налог на добавленную стоимость (НДС) Вознаграждение франчайзера за предоставленные индивидуальному предпринимателю права пользования объектами интеллектуальной собственности включает НДС. Соответственно, налогообложение НДС производится в общем порядке по правилам главы 21 Налогового кодекса РФ. Предприниматель должен иметь на руках счет-фактуру на сумму вознаграждения и соответствующую сумму НДС. Суммы НДС по вознаграждению, оплаченному франчайзеру, ставятся к вычету в обычном порядке. Главное — выполнить все требования статей 171 и 172 НК РФ. Право на вычет НДС в составе «паушального платежа» возникает после его уплаты. Если вознаграждение выплачивается в форме «роялти», индивидуальный предприниматель имеет право на вычет НДС, приходящегося на сумму «роялти», каждый раз после его уплаты. Налоговый вычет со стоимости иных услуг (работ), приобретенных для осуществления деятельности в рамках договора коммерческой концессии, производится в общем порядке по правилам главы 21 Налогового кодекса. Единый социальный налог (ЕСН) Порядок налогообложения ЕСН установлен главой 24 Налогового кодекса РФ. Налогом облагаются сумма доходов, полученных индивидуальным предпринимателем за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Расходы, принимаемые к вычету в целях налогообложения, определяются по правилам главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Если индивидуальный предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, налогооблагаемая база для исчисления ЕСН определяется как сумма доходов за вычетом расходов в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Упрощенная система налогообложения Для удобства налогового учета и снижения налогового бремени многие индивидуальные предприниматели предпочитают работать по упрощенной системе налогообложения. Упрощенная система налогообложения относится к числу специальных налоговых режимов и применяется наряду с общей системой налогообложения. В новой редакции статьи 346.15 Налогового кодекса состав налогооблагаемых доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, ничем не отличается от состава налогооблагаемых доходов организаций. Кроме того, наряду с организациями предприниматели не учитывают доходы, поименованные в статье 251 НК РФ. Порядок признания расходов распространяется только на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов. Индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, расходы не учитывают. Основное правило признания расходов при упрощенной системе налогообложения заключается в следующем: расходами налогоплательщиков признаются затраты только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Кроме того, согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, полученные доходы можно уменьшить на расходы, если они:
Важно знать, что не все расходы можно признать в целях налогообложения при «упрощенке». Уменьшить доходы, полученные налогоплательщиком, могут только расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит, то есть налогоплательщики в целях исчисления налоговой базы по единому налогу вправе учесть только расходы, прямо поименованные в данном пункте. Попробуем разобраться, все ли основные расходы, возникающие у индивидуальных предпринимателей в процессе исполнения договора коммерческой концессии, включаются в состав затрат: 1. Расходы на вознаграждение франчайзера. С 1 января 2006 года пункт 1 статьи 346.16 НК РФ дополнен подпунктом 32, в котором названы периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации. Таким образом, франчайзи, применяющие «упрощенку», могут учесть роялти в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Сумма паушального платежа также подлежит включению в состав расходов при «упрощенке». Следовательно, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» сейчас является более выгодным для франчайзи. 2. Расходы в виде покупной стоимости товаров, приобретаемых у франчайзера или сторонних поставщиков. С 1 января 2006 года расходы по приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов, которые затем используются в производстве, следует учитывать по мере их списания в производство. Это указано в статье 346.17 НК РФ. При перепродаже товаров, приобретаемых у франчайзера или других поставщиков, расходы в виде их покупной стоимости включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу лишь по мере их реализации (подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ). Кроме того, 1 января 2006 года индивидуальные предприниматели получили возможность учитывать в составе расходов затраты, непосредственно связанные с реализацией, в том числе по хранению, обслуживанию и транспортировке. «Входной» НДС, уплаченный предпринимателями, применяющими «упрощенку», по товарам и товарно-материальным ценностям является самостоятельным видом расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Он учитывается в полной сумме в составе расходов в отчетном периоде его уплаты поставщикам (письмо Минфина РФ от 13 мая 2005 г. № 03–03–02–02/70). 3. Расходы на оплату обучения франчайзинговому бизнесу. С 1 января 2006 года «упрощенцам» можно учитывать расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика на договорной основе (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы будут списываться в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ. 4. Затраты на рекламу. В соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ франчайзи, применяющий «упрощенку», вправе учесть в составе расходов затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака или знака обслуживания в порядке, установленном статьей 264 НК РФ. Не перечисленные в данной статье расходы на виды рекламы признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Перспективы развития франчайзинга для индивидуальных предпринимателей Заключив договор коммерческой концессии (франчайзинга), компания-правообладатель и индивидуальный предприниматель становятся партнерами по бизнесу. Предприниматель, используя репутацию и товарный знак франчайзера, в то же время остается независимым владельцем своего бизнеса. Он также экономит огромное количество времени на изучении рынка, разработке и наладке своего бизнеса, создании качественного продукта, построении сферы его сбыта и др. Компания-франчайзер предоставляет франчайзи своих специалистов, которые будут контролировать деятельность предпринимателя, направляя ее в нужном русле и своевременно указывая на ошибки. Многие компании-франчайзеры разрабатывают и используют собственные программы помощи франчайзи — индивидуальным предпринимателям. Вот некоторые из них:
Источник: www.klerk.ru Читайте также:
|
|
![]() |
|
||||||||||
|
![]() |
![]() |
Archive.Officemart.ru - Архив OfficeMart.Ru за 2000-2005 г.г. (Канцелярские и офисные товары). © 2000 - 2025 OfficeMart.ru – проект маркетинговой группы "Текарт".
Политика в отношении обработки персональных данных |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|